לעצמאי אין מעסיק שמפקיד עבורו לתוכניות הפנסיה מדי חודש בחודשו. העצמאי צריך לדאוג לעצמו וזאת חובתו (עפ”י חוק פנסיה חובה) להפקיד בכל שנה סכומים לפי הכנסתו לתוכנית פנסיה לפי בחירתו. ההמלצה היא לעשות זאת בכל חודש, אך לעצמאי יש פרוויליגיה לבצע הפקדה אחת כוללת בסוף השנה – עד 31 בדצמבר.
מידע כללי
- עצמאי חייב להפקיד לתוכנית פנסיה – קרן פנסיה, קופת גמל, ביטוח מנהלים – ורשאי להפקיד גם לקרן השתלמות.
- שיעור ההפקדות המינימלי הוא ביחס להכנסה ומחושב עפ”י השכר הממוצע במשק לשנת 2025: 13,316 ש”ח בחודש, 159,792 ש”ח בשנה.
- ניתן להפקיד מעבר לשיעור המינימלי.
- ההפקדות מזכות בהטבות מס עד תקרת ההפקדה לשנת 2025: 19,400 ש”ח בחודש, 232,800 ש”ח בשנה.
- ניתן להפקיד סכומים
תוכניות הפנסיה
חישוב הפקדות חובה לעצמאי
- מדרגה ראשונה: עבור הכנסה עד מחצית השכר הממוצע – יש להפקיד 4.45%
- מדרגה שנייה: עבור חלק מההכנסה שמעל מחצית השכר הממוצע ועד מלוא השכר הממוצע – יש להפקיד 12.55%
- עבור חלק הכנסה מעל 159,792 ש”ח בשנה – אין חובת הפקדה
- שיעור הפקדה מירבי: 16%-16.5% מההכנסה המזכה
דוגמה 1: הכנסה שנתית של 60,000 ש"ח
מדרגה ראשונה בלבד (כל ההכנסה עד מחצית השכר הממוצע):
- 60,000 ש"ח × 4.45% = 2,670 ש"ח
סה"כ חובת הפקדה שנתית: 2,670 ש"ח
דוגמה 2: הכנסה שנתית של 120,000 ש"ח
מדרגה ראשונה (עד 79,896 ש"ח):
- 79,896 ש"ח × 4.45% = 3,555 ש"ח
מדרגה שנייה (40,104 ש"ח שבין 79,896 ל-120,000):
- 40,104 ש"ח × 12.55% = 5,033 ש"ח
סה"כ חובת הפקדה שנתית: 8,588 ש"ח
דוגמה 3: הכנסה שנתית של 250,000 ש"ח
מדרגה ראשונה (עד 79,896 ש"ח):
- 79,896 ש"ח × 4.45% = 3,555 ש"ח
מדרגה שנייה (79,896 ש"ח שבין 79,896 ל-159,792):
- 79,896 ש"ח × 12.55% = 10,027 ש"ח
סה"כ חובת הפקדה שנתית: 13,582 ש"ח
שימו לב: חובת ההפקדה המינימלית חלה רק על הכנסה עד 159,792 ש"ח. אבל כדאי להפקיד גם על החלק שמעבר לזה – עד התקרה המזכה (232,800 ש"ח) – כדי לקבל הטבות מס משמעותיות.
הטבות מס בתוכניות הפנסיה
1. זיכוי מס:
- עד 5.5% מתקרת ההכנסה המזכה (עד 12,804 ש”ח בשנה)
- החזר מס של 35% מהסכום שהופקד
2. ניכוי מס:
- עד 11% מתקרת ההכנסה המזכה (עד 25,608 ש”ח בשנה)
- הקטנת ההכנסה החייבת במס הכנסה וביטוח לאומי
סה"כ הפקדה מוטבת: עד 38,412 ש”ח בשנה
קרן השתלמות לעצמאים
אין תקרת הפקדה – ניתן להפקיד כל סכום, אך הטבות המס מוגבלות:
- הטבת ניכוי בהפקדה:
- עד 4.5% מההכנסה השנתית
- תקרת הכנסה: 293,379 ש”ח
- ניכוי מירבי: עד 13,203 ש”ח
- פטור ממס רווחי הון:
- תקרת הפקדה מוטבת: 20,566 ש”ח לשנה
- כל ההפקדות עד תקרה זו יהיו פטורות ממס רווחי הון במשיכה אחרי 6 שנים
המלצה: מומלץ להתייעץ עם יועץ מס או רואה חשבון כדי לחשב את ההפקדה האופטימלית בהתאם למצבך האישי ולמקסם את ההטבות.